Kontrolní hlášení k DPH 2016

Plátci DPH pozor! S novým rokem 2016 na scénu přichází novinka v podobě povinnosti podání tzv. kontrolní hlášení daně z přidané hodnoty. Co to pro Vás znamená? Kromě klasického daňového přiznání k DPH musíte již od 1. 1. 2016 vyplňovat kontrolní hlášení DPH.

Detailní informace a pokyny k vyplnění kontrolního hlášení DPH 2016 naleznete ZDE na stránkách finanční správy. Pokud hledáte rovnou formulář pro zaslání kontrolního hlášení k DPH 2016, najdete ho ZDE.

Nyní se podíváme na ty nejdůležitější body ohledně Kontrolního hlášení DPH!

Co je to kontrolní hlášení k DPH?

Důležitá fakta na začátek. Kontrolní hlášení se týká pouze plátců nikoli neplátců nebo identifikovaných osob. Vše se řeší elektronicky přes datovou schránku na adresu finančního úřadu. Úřad doporučuje využívání elektronické aplikace na daňovém portálu.
Pro fyzické osoby jsou termíny podání kontrolního hlášení DPH shodné s termíny odevzdání daňového přiznání k DPH (měsíční, čtvrtletní). Právnické osoby nemají na výběr a musí podávat kontrolní hlášení k DPH měsíčně. Pokud jste v daném období neuskutečnili prodej nebo neměli nárok na odpočet DPH, formulář kontrolního hlášení nevyplňujete.

Jak vyplnit kontrolní hlášení k DPH?

Vyplňujete pouze údaje o zdanitelných plněních v ČR (prodeje všem a nákupy od plátců DPH). Nižší částky se uvádějí kumulativně za dané období, vyšší částky jednotlivě. Neuvádíme transakce se zahraničím ani osvobozená plnění. Živnostníci mají kontrolní hlášení k DPH jednodušší, vyplňují pouze uskutečněná a přijatá plnění.
Kumulativně uvádíme do kontrolního hlášení transakce:

• cena do 10 tisíc Kč včetně DPH
• faktury soukromým osobám (fyzické osoby bez povinnosti k DPH)
• doklady o použití, které jsme vystavili
• opravy zdanitelných plnění do 10 tisíc Kč včetně DPH
• transakce ve zvláštním režimu podle § 89 a § 90 do 10 tisíc Kč včetně DPH 

Jednotlivě musíme ve formuláři kontrolního hlášení k DPH uvést prodeje přesahující částku 10 tisíc Kč včetně DPH. Podstatnou částí je uvedení evidenčního čísla daňového dokladu! K tomu se níže ještě dostaneme. Kontrolní hlášení DPH 2016 musí obsahovat jednotlivě opravy pohledávek za dlužníky v insolvenci, s největší pravděpodobností se této položce vyhnou OSVČ.

Evidenční číslo pro kontrolní hlášení k DPH

Určitě věnujte zvýšenou pozornost správnému zadávání tzv. evidenčního čísla daňového dokladu. Obě smluvní strany (odběratel a dodavatel) musí ve svých kontrolních hlášeních k DPH od roku 2016 uvádět shodný údaj, tedy číslo dokladu ze strany vystavovatele. Doporučují se pouze číslice a písmena.

Pokuty za nedodané kontrolní hlášení k DPH 2016

Zavedením kontrolního hlášení k DPH od 1. 1. 2016 dochází k významnému posílení sankcí a pokut. Dejte si pozor, sankce jsou automaticky nastavené např. za nečinnost nebo pomalou reakci na výzvy finančního úřadu. Pojďme si vyjmenovat ty nejzákladnější:

• 1 000 Kč – nepodání kontrolního hlášení ve stanovené lhůtě
• 10 000 Kč – nepodání kontrolního hlášení k DPH bez vyzvání
• 30 000 Kč – neupravení údajů na výzvu správce v podaném hlášení k DPH
• 50 000 Kč – neupravení údajů na výzvu správce v náhradním hlášení k DPH
• 50 000 Kč – 5 dní bez reakce na výtky úřadu ke kontrolnímu hlášení
• 500 000 Kč – závažné maření správy daní 

Všechny pokuty musíte zaplatit do 15 dní! To je opravdu velmi krátká doba. Pozor, pokuty jsou účinné rozhodnutím, které probíhá automaticky v systému státní správy.

Aktualita z 10. ledna 2016. V pořadu Otázky Václava Moravce uvedl současný ministr financí Andrej Babiš, že pokuty za nepodané kontrolní hlášení byly nastaveny velmi přísně a subjekty státní správy tedy nebudou tyto vysoké sankce vyměřovat. Zákonem bude tento krok ošetřen novelou, která by měla být účinná od začátku července roku 2016. 

Vydáno: 20.01.2016